如果是垫付出差费就填写付款凭证。会计分录为：借：管理费用——差旅费贷：库存现金/银行存款如果是预支，当报销金额大于借款金额时，填写付款凭证。当报销金额小于借款金额时，填写转账凭证。会计分录为：借出时：借：其他应收款——出差人员贷：库存现金/银行存款报销时，钱全部花完会计分录为：借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——出差人员库存现金/银行存款借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——出差人员补款时借：管理费用——差旅费贷：库存现金/银行存款其他应收款 ——出差人员扩展资料：其他应收款科目：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。